Обязанность представления отчетов по валютному законодательству иностранцами
12.12.2015 было принято Постановление Правительства РФ № 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации", устанавливающее порядок предоставления физическими лицами - валютными резидентами отчетов о движении денежных средств по счетам в зарубежных банках. Ранее такой порядок для физических лиц не был закреплен, несмотря на то, что обязанность представления была предусмотрена частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле".
В число лиц, обязанных подавать отчеты, попадают, в том числе и иностранные граждане – валютные резиденты. При этом необходимо учитывать, что валютное резидентство в случае иностранца зависит от факта наличия вида на жительства, а не от его фактического пребывания на территории РФ, как это установлено в Налоговом кодексе. Таким образом, иностранные лица, в том числе и высококвалифицированные специалисты, не имеющие вида на жительство, отчеты предоставлять не обязаны.
Такие отчеты представляются резидентами в срок не позднее 31 мая года, следующего за отчетным (календарный). В них должна содержаться информация об остатке средств на счетах по состоянию на начало и конец периода, сумме зачисленных и списанных средств. При этом в рамках проведения валютного контроля налоговый орган, в который представляется отчетность, имеет право запросить подтверждающие документы, например, банковские выписки.
При наличии счета в филиале российского банка за рубежом отчеты по такому счету не предоставляются.
За нарушение порядка представления отчетов Кодексом об административных правонарушениях предусмотрены различные штрафы в размере от 300 до 20 000 рублей. Привлечение к ответственности может привести к практическим проблемам, связанным с продлением срок действия вида на жительство.
КОНТАКТЫ
Партнёр Юридической фирмы "ЮСТ"
Рейтинги и партнёры
